Das Modelo 151 ist die jährliche Einkommensteuererklärung derjenigen, die nach dem spanischen Sonderregime für Impatriates besteuert werden, dem bekannten Beckham-Gesetz. Es ist kein kompliziertes Formular, wird aber anders ausgefüllt als die Erklärung eines gewöhnlichen Steuerinländers, und genau darin liegt das Problem: Die meisten Fehler entstehen, weil aus Gewohnheit oder schlechter Beratung die Regeln der normalen Steuererklärung angewendet werden.
Dies sind die häufigsten Fehler, mit dem, was die AEAT sagt, und wie man sie vermeidet. Wenn Sie bereits eingereicht haben und glauben, einen Fehler gemacht zu haben, erklärt der letzte Abschnitt, wie man ihn korrigiert.
Auf einen Blick
- Modelo 151 ist NICHT Modelo 100. Das falsche einzureichen ist der häufigste Fehler.
- Das Regime lässt fast Ihr gesamtes Auslandseinkommen außen vor. Es anzugeben heißt zu viel zahlen.
- Abzüge für Steuerinländer gelten unter dem Regime im Allgemeinen nicht.
- Die Frist ist die ordentliche: 1. April bis 30. Juni. Verspätung kostet einen Zuschlag.
Fehler 1: Modelo 100 statt 151 einreichen
Mit Abstand der häufigste. Viele Steuerprogramme und Kanzleien, die das Regime nicht täglich bearbeiten, laden standardmäßig das Modelo 100, die Erklärung des gewöhnlichen Steuerinländers. Das 100 unter dem Beckham-Gesetz einzureichen ist nicht nur das falsche Formular: Es widerspricht der Wahl des Regimes selbst und kann eine Prüfung der gesamten Akte auslösen.
Wenn Sie im Regime sind, ist Ihre Erklärung das 151 und nur das 151. Prüfen Sie die Formularnummer, bevor Sie unterschreiben. Die Mechanik im Detail sehen Sie in unseren Modelo-151-Anleitungen.
Fehler 2: Auslandseinkünfte angeben, die das Regime ausklammert
Der große Vorteil des Regimes ist, dass außer Ihren Arbeitseinkünften Ihr Einkommen ausländischer Herkunft für die Dauer außerhalb der spanischen Besteuerung bleibt. Ausländische Kapitalerträge, Mieten und Veräußerungsgewinne werden hier nicht angegeben.
Der Fehler, fast immer aus übertriebener Vorsicht, ist, sie trotzdem aufzunehmen. Das Ergebnis: Sie zahlen Steuern auf Einkünfte, die das Gesetz in Spanien nicht besteuert. Bevor Sie eine Zahl ins 151 eintragen, fragen Sie, ob diese Einkünfte spanischer Herkunft sind oder ob das Regime sie ausklammert.
Fehler 3: Abzüge und Vergünstigungen für Steuerinländer geltend machen
Unter dem Regime gelten die meisten Abzüge und Vergünstigungen des gewöhnlichen Steuerinländers nicht: kein persönlicher und familiärer Freibetrag zu denselben Bedingungen und ein Großteil der üblichen staatlichen oder regionalen Abzüge ebenfalls nicht. Sie aus Gewohnheit geltend zu machen ist ein Fehler, der überdies das Finanzamt einlädt, den Rest der Erklärung zu prüfen.
Der feste Satz ist der Vorteil des Regimes; der Verzicht auf diese Abzüge ist sein Preis. Das eine gibt es nicht ohne das andere.
Fehler 4: Satz und Quellensteuer falsch anwenden
Arbeitseinkünfte werden mit einem festen Satz von 24% bis 600.000 Euro und 47% darüber besteuert, ohne progressive Skala dazwischen. Zwei häufige Fehler: erstens, der Arbeitgeber hat zu den ordentlichen Sätzen statt zu denen des Regimes einbehalten, was eine Lücke lässt, die in der Erklärung auszugleichen ist; zweitens, den Sprung an der Schwelle von 600.000 Euro falsch anzuwenden. Prüfen Sie, dass die Einbehalte dem Regime entsprechen, bevor Sie einreichen.
Fehler 5: die Frist verpassen
Das Modelo 151 folgt dem ordentlichen Kalender der Steuererklärung: 1. April bis 30. Juni. Eine verspätete Einreichung kostet Zuschläge und Zinsen, wenn Steuer zu zahlen ist. Verwechseln Sie diese Frist nicht mit den sechs Monaten für das Modelo 149, das die Wahl in das Regime ist und nach einer anderen Uhr läuft.
Ich habe bereits einen Fehler gemacht: wie korrigieren
Wenn Sie nach der Einreichung einen Fehler entdecken, lassen Sie ihn nicht laufen. Haben Sie zu viel angegeben oder gezahlt, führt der Weg über einen Antrag auf Berichtigung der Selbstveranlagung, um den Überschuss zurückzuholen. Haben Sie zu wenig angegeben, regelt eine ergänzende Erklärung die Differenz; je früher, desto geringer der Zuschlag. In beiden Fällen dokumentieren Sie den Grund gut, denn das Impatriate-Regime erhält mehr Aufmerksamkeit als eine gewöhnliche Erklärung.
Wenn Sie nicht sicher sind, welchen Fehler Sie gemacht haben oder wie man ihn korrigiert, ist unser Eignungstest ein guter Ausgangspunkt, um Ihre Lage zu ordnen, und von dort aus können wir bei der Berichtigung helfen.