Wenn Sie als Steuerpflichtiger mit spanischem Wohnsitz unter dem Beckham-Gesetz fallen, muss Ihre jährliche Einkommensteuererklärung auf Modelo 151 zwischen dem 1. April und dem 30. Juni 2026 für das Steuerjahr 2025 eingereicht werden. Das Fenster ist nicht verhandelbar und läuft parallel zur Standardfrist für Modelo 100, die für gewöhnliche Einwohner gilt — aber Formular, Steuersatz und Meldepflichten sind verschieden.
Dieser Artikel ist eine verfahrenstechnische Erinnerung, kein inhaltliches Update. Die Sätze, Schwellenwerte und die Struktur des Regimes sind für 2025 unverändert. Was das hier ist: ein Sechs-Wochen-Countdown und eine Checkliste, was Sie brauchen, um pünktlich einzureichen.
Wichtigste Punkte
- Einreichungsfenster für das Steuerjahr 2025: 1. April – 30. Juni 2026.
- Verspätete Einreichungen werden mit einem automatischen Zuschlag belegt: 5 % bis 20 % je nach Verzögerung.
- Wiederholte Verstöße können zur behördlichen Beendigung des Regimes führen.
- Modelo 151 wird elektronisch über das AEAT-Portal eingereicht; digitales Zertifikat oder Cl@ve-PIN erforderlich.
- Die Zahlung kann in zwei Raten aufgeteilt werden — 60 % bei Einreichung, 40 % bis zum 5. November.
Wer muss einreichen?
Jede Person, die das Beckham-Gesetz über Modelo 149 gewählt hat, muss Modelo 151 jährlich für die Dauer des Regimes einreichen — das Ankunftsjahr plus die folgenden fünf Jahre. Die Verpflichtung besteht auch in Jahren, in denen das Einkommen aus spanischen Quellen null beträgt; in diesem Fall wird eine Nullerklärung eingereicht, anstatt diese auszulassen.
Familienangehörige, die separat in das Regime eingetreten sind (Ehepartner, Kinder unter 25), reichen jeweils ihre eigene Modelo 151 ein.
Was Sie vor der Einreichung benötigen
Für die meisten Zuzügler ist das Dokumentationspaket unkompliziert:
- Spanische Gehaltsabrechnungen für alle zwölf Monate 2025 oder das entsprechende jährliche Arbeitgeberzertifikat (certificado de retenciones).
- Ausländische Gehaltsabrechnungen, wenn Sie im Homeoffice arbeiten — und gemäß den neuen AEAT-Anweisungen beglaubigte Übersetzungen dieser Dokumente.
- RSU-Vesting-Nachweise für alle RSU-, ESPP- oder Optionsausübungen, die während Ihres spanischen Wohnsitzes 2025 stattgefunden haben.
- NIE und ein gültiges digitales Zertifikat (oder Cl@ve-PIN) für die elektronische Einreichung.
- Ihre Modelo 151 des Vorjahres (falls zutreffend) als Referenz für übertragene Posten.
Was passiert, wenn Sie die Frist verpassen
Die AEAT erhebt einen progressiven Zuschlag für verspätete Einreichungen, berechnet ab dem Tag nach der Frist:
- 0 – 3 Monate zu spät: 5 % Zuschlag auf die nicht gezahlte Steuer.
- 3 – 6 Monate zu spät: 10 % Zuschlag.
- 6 – 12 Monate zu spät: 15 % Zuschlag.
- Über 12 Monate zu spät: 20 % Zuschlag zuzüglich gesetzlicher Zinsen auf die zugrunde liegende Steuer.
Dies sind freiwillige Zuschläge — sie gelten, wenn Sie zu spät einreichen, bevor die AEAT Sie kontaktiert. Wenn die AEAT das Verfahren einleitet (typischerweise durch ein requerimiento), eskalieren die Zuschläge zu Sanktionsverfahren mit Strafen von 50 % bis 150 % der geschuldeten Steuer.
Das Zuschlagsregime verzeiht eine einzelne verspätete Einreichung. Was es nicht verzeiht, ist ein Muster verspäteter Einreichungen — so beendet die AEAT das Regime von Amts wegen. — DPLL Tax & Legal · Praktikervermerk, April 2026
Können verspätete Einreichungen das Regime kosten?
Ja, grundsätzlich. Artikel 119 des Allgemeinen Steuergesetzes (LGT) und die Verfahrensregeln für Sonderregime geben der AEAT die Befugnis, einen Steuerpflichtigen vom Regime auszuschließen, wenn ein Muster von Verstößen vorliegt. Eine einzelne verspätete Einreichung, insbesondere wenn freiwillig und zeitnah beglichen, reicht selten aus. Zwei oder drei aufeinanderfolgende Jahre ohne Einreichung oder ein Muster von Ausweichmeldungen werden Aufmerksamkeit erregen.
Der konservative Praktikertipp ist eindeutig: Reichen Sie pünktlich ein, auch wenn Sie nicht vollständig zahlen können. Eine Einreichung ohne Zahlung eröffnet einen parallelen Weg (Ratenzahlung, Stundungsantrag), der deutlich weniger kostspielig ist als die Nichteinreichung.
Aktionsplan für Mai–Juni 2026
- Heute. Bestätigen Sie, dass Sie ein gültiges digitales Zertifikat oder eine Cl@ve-PIN haben. Erneuerungen dauern 5–10 Werktage.
- Diese Woche. Sammeln Sie alle Gehaltsabrechnungen für 2025. Fordern Sie das jährliche Arbeitgeberzertifikat von der Personalabteilung an, falls noch nicht erhalten.
- Bis Ende Mai. Beauftragen Sie beglaubigte Übersetzungen ausländischer Gehaltsabrechnungen. Übersetzer sind im Mai–Juni ausgelastet.
- Bis 20. Juni. Engagieren Sie Ihren Steuerberater (oder öffnen Sie den AEAT-Entwurf selbst). Lassen Sie die eigentliche Einreichung nicht für die letzte Woche — Serverauslastung und Last-Minute-Fehler sind real.
- Bis 30. Juni. Einreichen. Zahlen oder aufteilen.
Wenn Sie praktische Unterstützung benötigen, um die Frist am 30. Juni einzuhalten, wird der Modelo-151-Erklärungsservice von DPLL Tax & Legal von zugelassenen spanischen Steuerberatern und eingetragenen AEAT-Sozialkollaborateuren in Barcelona betreut. Für Erstantragsteller behandelt der Leitfaden zur Modelo-149-Antragstellung den vorherigen Schritt. Kurze Fragen zur Berechtigung können in einer kostenlosen 10-Minuten-Beratung geklärt werden.