Jedes Jahr erfüllen Menschen sämtliche Voraussetzungen des Beckham-Gesetzes und bleiben trotzdem außen vor. Fast nie liegt es am Profil, sondern am Verfahren: Sie reichen zu spät ein, legen Unterlagen vor, die das Finanzamt nicht akzeptiert, oder gehen davon aus, dass sich jemand anderes um die Anmeldung zur Sozialversicherung kümmert.
Dies ist der vollständige Ablauf, in der Reihenfolge, in der er tatsächlich stattfindet, mit der Frist für jeden Abschnitt und den konkreten Stellen, an denen Anträge verloren gehen.
Kernpunkte
- Die tatsächliche Frist beträgt sechs Monate ab der Anmeldung zur Sozialversicherung, nicht ab Ihrer Ankunft in Spanien und nicht ab der Vertragsunterzeichnung.
- Die Anmeldung zur Sozialversicherung nimmt Ihr spanisches Unternehmen vor. Als Arbeitnehmer erhalten Sie lediglich Ihre Versicherungsnummer.
- Angebot und Vertrag müssen von der spanischen Gesellschaft stammen, nicht von der ausländischen Muttergesellschaft.
- Der Nachweis, dass Sie in den vorangegangenen fünf Jahren nicht steuerlich ansässig waren, verzögert die meisten Anträge.
- Nach der Aufnahme ist Ihre jährliche Pflicht das Modelo 151, einzureichen zwischen dem 1. April und dem 30. Juni.
Zuerst: die drei Voraussetzungen
Unterlagen zu sammeln lohnt sich nur, wenn alle drei erfüllt sind. Die erste schließt die meisten aus: Sie dürfen in den fünf Steuerjahren vor dem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein. Maßgeblich ist die Ansässigkeitshistorie, nicht die Staatsangehörigkeit.
Die zweite ist ein qualifizierender Grund für den Umzug, typischerweise ein Vertrag mit einem spanischen Unternehmen oder die Bestellung zum Geschäftsführer. Die dritte: keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien.
Wenn Sie bei der ersten unsicher sind, klärt der Eignungstest den Regelfall in zwei Minuten.
Schritt 1. NIE und Anmeldung zur Sozialversicherung
Die NIE ist Ihre Ausländeridentifikationsnummer und wird für fast alles Weitere benötigt. Sie beantragen sie bei einer Polizeidienststelle in Spanien oder beim spanischen Konsulat im Herkunftsland. Der Termin sollte gebucht werden, sobald ein Eintrittsdatum feststeht.
Hier liegt das häufigste und teuerste Missverständnis. Sie melden sich nicht selbst zur Sozialversicherung an. Das übernimmt das spanische Unternehmen bei Arbeitsbeginn, und es ist keine Wahl, sondern eine Arbeitgeberpflicht. Als Arbeitnehmer erhalten Sie nur Ihre Versicherungsnummer.
Das ist wichtig, weil das Datum dieser Anmeldung die Sechsmonatsfrist auslöst. Meldet Ihr Arbeitgeber Sie spät an, beginnt die Frist später; meldet er Sie an, ohne Sie zu informieren, verstreichen Monate unbemerkt. Fordern Sie stets die Anmeldebestätigung mit Datum an.
Schritt 2. Die erforderlichen Unterlagen
Was das spanische Finanzamt in der Praxis erwartet:
- Reisepass und NIE.
- Arbeitsvertrag mit dem spanischen Unternehmen oder die Bestellungsurkunde als Geschäftsführer.
- Nachweis der Anmeldung zur spanischen Sozialversicherung mit dem Datum des Tätigkeitsbeginns. Bei Entsendung mit einer Deckungsbescheinigung des Herkunftslands (A1 oder gleichwertig) gilt diese Unterlage.
- Unternehmensbescheinigung über die Entsendung und das Arbeitsverhältnis.
- Nachweis der fehlenden Steueransässigkeit in Spanien in den fünf Vorjahren.
Zwei Hinweise. Erstens: Angebot und Vertrag müssen von der spanischen Gesellschaft ausgestellt werden, nicht von der ausländischen Mutter, auch innerhalb desselben Konzerns. Das ist ein üblicher Anlass für eine Rückfrage.
Zweitens: die Unternehmensbescheinigung sollten Sie nicht selbst verfassen. Üblicherweise erstellt sie Ihr Berater mit dem vom Finanzamt erwarteten Inhalt, und die spanische Gesellschaft unterschreibt.
Schritt 3. Modelo 149 innerhalb der sechs Monate
Modelo 149 ist die Mitteilung, mit der Sie die Option für das Regime ausüben. Es ist keine Steuererklärung und keine Zahlung, sondern die Erklärung gegenüber dem Finanzamt, als Impatriate besteuert werden zu wollen.
Wenn Sie sich nur eine Zahl merken, dann diese: die sechs Monate laufen ab der Anmeldung zur Sozialversicherung, nicht ab dem Tag, an dem Sie sich mit dem Regime zu befassen beginnen. Es ist eine Ausschlussfrist ohne Verlängerung. DPLL Tax & Legal · Redaktioneller Kommentar
Die Einreichung erfolgt elektronisch beim Finanzamt, mit digitalem Zertifikat, Cl@ve oder über einen Bevollmächtigten. Die Unterlagen aus dem vorherigen Schritt werden mit eingereicht.
Schritt 4. Der Bescheid
Nach der Mitteilung stellt die Verwaltung eine Bescheinigung aus, die Ihre Aufnahme in das Regime bestätigt. Bei vollständiger Akte trifft sie in der Regel innerhalb von etwa zehn Werktagen ein. Diese Bescheinigung legen Sie Ihrem Arbeitgeber vor, damit der korrekte Lohnsteuerabzug angewandt wird.
Bis dahin wird üblicherweise wie bei einem gewöhnlich Ansässigen einbehalten. Nach Bestätigung erfolgt der Ausgleich über die folgenden Gehaltsabrechnungen.
Fehlt etwas, erhalten Sie eine Rückfrage. Das ist keine Ablehnung, sondern eine Aufforderung zur Klarstellung mit einer Frist, die man nicht ausreizen sollte.
Schritt 5. Aufgenommen. Was sich ändert
Ab diesem Zeitpunkt werden 24% auf Arbeitseinkommen bis 600.000 € erhoben und 47% auf den übersteigenden Teil. Das Regime umfasst das Jahr des Umzugs und die folgenden fünf, insgesamt sechs Steuerjahre.
Ihre Jahreserklärung ist nicht mehr die des gewöhnlich Ansässigen, sondern das Modelo 151, einzureichen zwischen dem 1. April und dem 30. Juni des Folgejahres. Das Modelo 720 für Auslandsvermögen entfällt.
Wie lange die einzelnen Schritte dauern
| Schritt | Richtwert |
|---|---|
| NIE-Termin und Ausstellung | 2 bis 6 Wochen, je nach Provinz |
| Anmeldung zur Sozialversicherung | Durch den Arbeitgeber bei Arbeitsbeginn |
| Unterlagen zusammenstellen | 1 bis 4 Wochen, je nach Herkunftsland |
| Einreichung Modelo 149 | Innerhalb von sechs Monaten ab Anmeldung |
| Ausstellung der Bescheinigung | Etwa 10 Werktage |
Fünf Dinge, die einen Antrag verzögern oder scheitern lassen
- Die Frist falsch berechnen. Die sechs Monate beginnen weder mit der Ankunft noch mit der Vertragsunterzeichnung, sondern mit der Anmeldung zur Sozialversicherung.
- Vertrag der falschen Gesellschaft. Unterschreibt die ausländische Mutter das Angebot, ist die Entsendung gegenüber einem spanischen Unternehmen nicht belegt.
- Fehlender Nachweis der fünf Jahre. Der langsamste Punkt. Im Vereinigten Königreich klärt etwa eine HMRC-Ansässigkeitsbescheinigung der Vorjahre die Frage; andernfalls helfen Beschäftigungsverlauf oder National-Insurance-Register.
- Formlose Übersetzungen. Ausländische Belege erfordern in der Regel eine beeidigte Übersetzung. Eigene Übersetzungen führen zur Rückfrage.
- Annehmen, jemand anderes kümmere sich. Die Frist läuft weiter, während Unternehmen, Berater und Sie jeweils den anderen zuständig glauben.
Bei Ablehnung
Eine Ablehnung wegen der Fünfjahresvoraussetzung ist endgültig. Eine Ablehnung wegen unvollständiger Unterlagen nicht: Fehlendes kann innerhalb der Frist nachgereicht werden, und gegen den Bescheid stehen die ordentlichen Rechtsbehelfe offen.
Nicht heilbar ist das Verstreichenlassen der sechs Monate. Es gibt keine Verlängerung und keine verspätete Einreichung; erforderlich wäre ein neuer Umzug, der sämtliche Voraussetzungen erneut erfüllt.
Wenn Sie es nicht selbst abwickeln möchten: DPLL Tax & Legal, AEAT-Partnerkanzlei mit Sitz in Barcelona, bietet einen Service zur Einreichung des Modelo 149. Ein kostenloses 10-Minuten-Gespräch genügt, um zu klären, ob Sie noch in der Frist sind.