Die autonome Gemeinschaft Madrid — bei weitem das beliebteste Ziel für Zuzügler unter dem Beckham-Gesetz — hat bestätigt, dass mehrere regionale Abzüge für Zuzügler-Steuerpflichtige für die Steuerjahre 2025 und 2026 verlängert werden. Die Entscheidung, die Ende Februar 2026 im Amtsblatt der autonomen Gemeinschaft veröffentlicht wurde, beendet ein Jahr der Unsicherheit für Steuerpflichtige, die ihre Planungen um einen möglichen Auslauf dieser Regelungen aufgebaut hatten.
Keiner der regionalen Abzüge betrifft den nationalen Hauptsteuersatz von 24 % — der bleibt in allen autonomen Gemeinschaften identisch. Was sie betreffen, ist die kleinere, aber nicht unerhebliche regionale Komponente der Steuer (der tramo autonómico) sowie einige spezifische Situationen, in denen der nationale Rahmen eine regionale Einflussnahme erlaubt.
Wichtigste Punkte
- Madrid bestätigt die Verlängerung der impatriatspezifischen regionalen Abzüge durch die Steuerjahre 2025 und 2026.
- Die nationalen Steuersätze von 24 % / 47 % sind nicht betroffen — regionale Abzüge gelten nur für bestimmte Unterkategorien.
- Katalonien und Valencia haben keine vergleichbaren impatriatspezifischen Abzüge; das Baskenland und Navarra betreiben separate Steuerregime.
- Die Verlängerung ändert nichts an den materiellen Voraussetzungen für das Beckham-Regime.
Der Madrider Kontext
Madrid ist seit der Erweiterung durch das Startups-Gesetz im Jahr 2022 das größte einzelne Ziel für Beckham-Gesetz-Antragsteller. Ende 2024 hatten rund 38 % aller aktiven Zuzügler-Steuererklärungen in Spanien ihren Wohnsitz in der autonomen Gemeinschaft Madrid — eine Folge der Konzentration multinationaler Konzernzentralen, gut bezahlter Technologiearbeitgeber und einer regionalen Steuerpolitik, die historisch wettbewerbsfähig ausgerichtet war.
Die regionalen Abzüge der autonomen Gemeinschaft sind für 2026 nicht neu: Die meisten gibt es seit 2017–2019. Was unsicher war, war ob die Regionalregierung sie im Haushalt 2026 erneuern würde. Die Bestätigung beendet diese Unsicherheit.
Welche Abzüge verlängert werden
Die Abzüge betreffen drei unterschiedliche Kategorien:
- Investitionen in neu gegründete Madrider Unternehmen. Zuzügler, die während ihrer ersten drei Jahre im Regime in qualifizierende Madrider Start-ups investieren, können 30 % der Investition abziehen, bis zu einer regionalen Obergrenze von 6.000 € pro Jahr.
- Spenden an Madrider Kultur- und Bildungseinrichtungen. Ein regionaler Abzug von 15 % gilt für qualifizierende Spenden, zusätzlich zum nationalen Rahmen.
- Erwerb des gewöhnlichen Wohnsitzes durch Zuzügler unter 35 Jahren. Ein Abzug von 10 % auf gezahlte Hypothekenzinsen, gedeckelt bei 1.200 € pro Jahr, für Zuzügler, die innerhalb der ersten zwei Jahre nach ihrer Ankunft ihren ersten spanischen Hauptwohnsitz erwerben.
Was es tatsächlich einspart
Für einen typischen Beckham-Steuerpflichtigen mit einem Einkommen von 120.000 € sind die Abzüge bedeutsam, aber nicht transformativ. Der Hypothekenzinsabzug allein ist bei 1.200 € pro Jahr gedeckelt — nützlich, aber ein kleiner Bruchteil der 12.000 €+, die das zugrundeliegende Beckham-Regime bereits jährlich gegenüber dem Standard-IRPF einspart.
Der Investitionsabzug ist der folgenreichste der drei für Besserverdiener: Ein Zuzügler, der die vollständigen 20.000 € in ein Madrider Start-up investiert, erhält im Investitionsjahr 6.000 € Steuervorteil, zusätzlich zum nationalen Startup-Investitionsabzug.
Regionale Abzüge sind das Sahnehäubchen, nicht der Kuchen. Das Beckham-Regime selbst leistet die eigentliche steuerliche Schwerarbeit. Madrider regionale Anreize sind es wert, optimiert zu werden — aber sie sollten nicht die Wahl der autonomen Gemeinschaft bestimmen. — DPLL Tax & Legal · Redaktionskommentar, März 2026
Der Vergleich der autonomen Gemeinschaften
Madrid ist derzeit die großzügigste Region für Zuzügler in Bezug auf regionale Abzüge, aber das Bild in ganz Spanien ist gemischt:
- Madrid. Mehrere impatriatanwendbare regionale Abzüge (s.o.).
- Katalonien. Keine impatriatspezifischen Abzüge; einige allgemeine Abzüge gelten, aber mit niedrigeren Schwellenwerten.
- Valencia. Ein bescheidener regionaler Abzug von 5 % auf die Miete des gewöhnlichen Wohnsitzes für unter 35-Jährige. Kein impatriatspezifischer Rahmen.
- Andalusien. Keine impatriatspezifischen Abzüge; einer der niedrigsten regionalen Aufschläge im Land.
- Baskenland und Navarra. Diese Regionen betreiben separate foral-Steuerregime; das Beckham-Gesetz gilt dort nicht identisch.
Praktische Auswirkung
Die Verlängerung ändert nichts an den materiellen Anspruchsvoraussetzungen für das Beckham-Regime. Was sie ändert, ist die Kalkulation für Zuzügler, die ihre Ankunft in Madrid um einen möglichen Auslauf dieser Abzüge geplant hatten. Wenn Sie 2025 oder 2026 ankommen, sind die Abzüge bestätigt verfügbar; planen Sie entsprechend.
Steuerpflichtige in Madrid unter dem Beckham-Gesetz kombinieren den staatlichen 24 %-Pauschalsatz mit regionalen Anpassungen, die DPLL Tax & Legal als Standard bei jeder Modelo-151-Erklärung berücksichtigt. Bei Umzügen nach Madrid übernimmt das Beckham-Law-Spezialistenteam sowohl den Erstantrag als auch die jährlichen Erklärungen. Die Berechtigung wird in einem kostenlosen 10-Minuten-Gespräch bestätigt.