提醒：Modelo 151 申报截止日期为2026年6月30日

如果您是适用贝克汉姆法的西班牙纳税居民，您需要在2026年4月1日至6月30日之间通过Modelo 151提交2025税年的年度所得税申报。该申报窗口不可协商，与普通居民使用的标准 Modelo 100 截止日期同步——但表格、税率和申报要求有所不同。

本文是程序性提醒，而非实质性更新。2025年的税率、起征点和制度结构均未变化。这是一个六周倒计时和按时申报所需材料的核查清单。

谁需要申报？

任何通过 Modelo 149 选择适用贝克汉姆法的个人，在该制度有效期内——即到达当年及随后五年——均须每年申报 Modelo 151。即使在西班牙来源收入为零的年份，该义务依然存在；在这种情况下，需提交零申报而非跳过申报。

已单独选择适用该制度的家庭成员（配偶、25岁以下子女）均须分别提交各自的 Modelo 151。

申报前需准备的材料

对大多数外籍人士而言，所需文件相对简单：

• 2025年全年12个月的西班牙工资单，或雇主出具的等效年度证明（certificado de retenciones）。
• 如果您远程工作，需提供境外雇主工资单——根据 AEAT 最新指引，还需提供经宣誓认证的翻译件。
• 2025年在西班牙居住期间发生的任何 RSU、ESPP 或期权行使的股票归属声明。
• NIE（外国人身份证号）及有效的数字证书（或 Cl@ve PIN）用于电子申报。
• 上一年度的 Modelo 151（如适用），用于参考结转项目。

错过截止日期会怎样

AEAT 对逾期申报适用递进式附加费，自截止日期次日起计算：

• 逾期0至3个月：未缴税款的5%附加费。
• 逾期3至6个月：10%附加费。
• 逾期6至12个月：15%附加费。
• 逾期超过12个月：20%附加费，加上应税金额的法定利息。

以上是自愿附加费——适用于您主动逾期申报但在 AEAT 联系您之前的情况。如果 AEAT 启动程序（通常通过requerimiento传唤），附加费将升级为处罚程序，处罚金额为应缴税款的50%至150%。

附加费制度对单次逾期申报较为宽容。它所不宽恕的是多次逾期申报的模式——这正是 AEAT 依职权终止该制度的原因。 — DPLL Tax & Legal · 执业笔记，2026年4月

逾期申报会导致丧失该制度资格吗？

原则上是的。《一般税法》（LGT）第119条及特殊制度程序规则赋予 AEAT 在纳税人存在持续不合规模式时将其从该制度中排除的权力。单次逾期申报，尤其是自愿补报且及时缴清税款的情况，通常不足以导致排除。但连续两三年不申报，或存在逃避性申报模式，将引发审查。

保守的执业建议很简单：按时申报，即使无法全额缴纳。申报而不缴款将开启一条并行路径（分期付款、延期申请），其成本远低于不申报。

2026年5至6月行动计划

1. 即日起。确认您拥有有效的数字证书或 Cl@ve PIN。续签需要5至10个工作日。
2. 本周内。收集所有2025年工资单。如人力资源部门尚未提供年度雇主证明，请及时索取。
3. 5月底前。委托宣誓翻译人员翻译境外雇主工资单。5至6月翻译人员预约紧张。
4. 6月20日前。委托申报代理（或自行在 AEAT 草稿中操作）。不要将实际提交留到最后一周——服务器负载和最后时刻的错误是真实存在的风险。
5. 6月30日前。提交申报。缴款或分期缴纳。

如需在6月30日截止日期前获得实际帮助,DPLL Tax & Legal的Modelo 151申报服务由位于巴塞罗那的持证西班牙税务顾问及AEAT社会合作伙伴执行。首次申请者可参考Modelo 149申请指南了解前置步骤。简短的资格问题可在免费10分钟咨询中解答。