Als u in Spanje woonachtig bent en valt onder de Beckham-wet, moet uw jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte via Modelo 151 worden ingediend tussen 1 april en 30 juni 2026 voor het belastingjaar 2025. Het venster is niet onderhandelbaar en loopt gelijktijdig met de standaard Modelo 100-deadline voor gewone inwoners — maar het formulier, het tarief en de rapportage zijn anders.
Dit artikel is een procedurele herinnering, geen inhoudelijke update. De tarieven, drempelwaarden en structuur van het regime zijn ongewijzigd voor 2025. Dit is: een afteltimer van zes weken en een checklist van wat u nodig heeft om op tijd in te dienen.
Belangrijkste conclusies
- Indieningsvenster voor belastingjaar 2025 loopt van 1 april tot en met 30 juni 2026.
- Late indiening leidt tot een automatische toeslag: 5% tot 20% afhankelijk van de vertraging.
- Herhaalde niet-naleving kan leiden tot ambtshalve beëindiging van het regime.
- Modelo 151 wordt elektronisch ingediend via het AEAT-portaal; digitaal certificaat of Cl@ve PIN vereist.
- Betaling kan worden gesplitst in twee termijnen — 60% bij indiening, 40% vóór 5 november.
Wie moet aangifte doen?
Elke persoon die de Beckham-wet heeft gekozen via Modelo 149 moet jaarlijks Modelo 151 indienen voor de duur van het regime — het jaar van aankomst plus de vijf volgende jaren. De verplichting blijft bestaan, zelfs in jaren dat het inkomen uit Spanje nihil is; in dat geval dient u een nulkorting in in plaats van over te slaan.
Familieleden die zich afzonderlijk bij het regime hebben aangesloten (echtgenoot/echtgenote, kinderen onder de 25) dienen elk hun eigen Modelo 151 in.
Wat u nodig heeft vóór indiening
Voor de meeste expatriates is het documentatiepakket eenvoudig:
- Spaanse salarisstroken voor alle twaalf maanden van 2025, of het equivalente jaarlijkse werkgeversattest (certificado de retenciones).
- Salarisstroken van buitenlandse werkgevers als u op afstand werkt — en, volgens de nieuwe AEAT-instructies, beëdigde vertalingen daarvan.
- Aandelenvestingverklaringen voor RSU's, ESPP's of optie-uitoefeningen die plaatsvonden tijdens uw Spaans verblijf in 2025.
- NIE en een geldig digitaal certificaat (of Cl@ve PIN) voor elektronische indiening.
- Uw Modelo 151 van het vorige jaar (indien van toepassing) als referentie voor overgedragen items.
Wat er gebeurt als u de deadline mist
De AEAT past een progressieve toeslag toe voor late indieningen, berekend vanaf de dag na de deadline:
- 0 – 3 maanden te laat: 5% toeslag op de onbetaalde belasting.
- 3 – 6 maanden te laat: 10% toeslag.
- 6 – 12 maanden te laat: 15% toeslag.
- Meer dan 12 maanden te laat: 20% toeslag plus wettelijke rente over de verschuldigde belasting.
Dit zijn vrijwillige toeslagen — ze gelden wanneer u te laat indient maar vóórdat de AEAT contact met u opneemt. Als de AEAT de procedure initieert (doorgaans via een requerimiento), escaleren de toeslagen naar sanctieprocedures, met sancties van 50% tot 150% van de verschuldigde belasting.
Het toeslagenstelsel is vergevingsgezind bij één late indiening. Wat het niet vergeeft is een patroon van late indieningen — dat is hoe de AEAT het regime ambtshalve beëindigt. — DPLL Tax & Legal · Praktijknota, april 2026
Kunnen late indieningen u het regime kosten?
Ja, in principe. Artikel 119 van de Algemene Belastingwet (LGT) en de procedureregels voor bijzondere regimes geven de AEAT de bevoegdheid om een belastingplichtige uit het regime uit te sluiten wanneer er een patroon van niet-naleving is. Één late indiening, met name als vrijwillig en snel afgerekend, is zelden voldoende. Twee of drie opeenvolgende jaren van niet-indiening, of een patroon van ontwijkende aangiften, zullen de aandacht trekken.
Het conservatieve advies van de praktijk is eenvoudig: dien op tijd in, ook als u niet volledig kunt betalen. Indiening zonder betaling opent een parallel traject (gesplitste betaling, uitstelverzoek) dat aanzienlijk minder kostbaar is dan niet indienen.
Actieplan voor mei–juni 2026
- Vandaag. Bevestig dat u een geldig digitaal certificaat of Cl@ve PIN heeft. Verlengingen duren 5–10 werkdagen.
- Deze week. Verzamel alle salarisstroken van 2025. Vraag het jaarlijkse werkgeversattest op bij HR als u dit nog niet heeft ontvangen.
- Voor einde mei. Laat beëdigde vertalingen maken van salarisstroken van buitenlandse werkgevers. Vertalers zitten in mei–juni vol.
- Voor 20 juni. Schakel uw aangifteverlener in (of open het AEAT-concept zelf). Laat de feitelijke indiening niet voor de laatste week — serverbelasting en last-minute fouten zijn reëel.
- Voor 30 juni. Indienen. Betalen of splitsen.
Heeft u praktische hulp nodig om de deadline van 30 juni te halen, dan wordt de Modelo 151-aangiftedienst van DPLL Tax & Legal verzorgd door bevoegde Spaanse belastingadviseurs en geregistreerde AEAT Social Collaborators in Barcelona. Voor nieuwe aanvragers beschrijft de handleiding voor Modelo 149-aanvragen de voorafgaande stap. Korte vragen over geschiktheid kunnen worden opgehelderd in een gratis consult van 10 minuten.