Modelo 151: de meest voorkomende fouten bij het indienen en hoe je ze vermijdt

Het Modelo 151 is de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte van wie belast wordt onder het Spaanse bijzondere regime voor impatriates, de bekende Beckham-wet. Het is geen ingewikkeld formulier, maar het wordt anders ingevuld dan de aangifte van een gewone ingezetene, en daar zit het probleem: de meeste fouten komen doordat men uit gewoonte of slecht advies de regels van de gewone aangifte toepast.

Dit zijn de meest voorkomende fouten, met wat de AEAT zegt en hoe je ze vermijdt. Als je al hebt ingediend en denkt er een te hebben gemaakt, legt de laatste sectie uit hoe je die corrigeert.

Fout 1: Modelo 100 indienen in plaats van 151

Verreweg de meest voorkomende. Veel belastingsoftware en kantoren die het regime niet dagelijks behandelen laden standaard het Modelo 100, de aangifte van de gewone ingezetene. Het 100 indienen onder de Beckham-wet is niet alleen het verkeerde formulier: het ondermijnt de keuze voor het regime zelf en kan een controle van het hele dossier uitlokken.

Zit je in het regime, dan is je aangifte het 151 en alleen het 151. Controleer het formuliernummer voordat je tekent. De mechaniek in detail zie je in onze Modelo 151-instructies.

Fout 2: buitenlands inkomen aangeven dat het regime buiten beschouwing laat

Het grote voordeel van het regime is dat, behalve je arbeidsinkomen, je inkomen van buitenlandse oorsprong buiten de Spaanse belasting blijft zolang het duurt. Buitenlandse kapitaalinkomsten, huren en vermogenswinsten geef je hier niet aan.

De fout, bijna altijd uit overdreven voorzichtigheid, is ze toch op te nemen. Het gevolg is dat je belasting betaalt over inkomen dat de wet in Spanje niet belast. Voordat je een bedrag in het 151 zet, vraag je of dat inkomen van Spaanse oorsprong is of dat het regime het buiten beschouwing laat.

Fout 3: aftrekposten en voordelen voor ingezetenen claimen

Onder het regime gelden de meeste aftrekposten en voordelen van de gewone ingezetene niet: geen persoonlijke en gezinsaftrek onder dezelfde voorwaarden, en een groot deel van de gebruikelijke landelijke of regionale aftrekposten evenmin. Ze uit gewoonte claimen is een fout die bovendien de belastingdienst uitnodigt om de rest van de aangifte te bekijken.

Het vaste tarief is het voordeel van het regime; het afzien van die aftrekposten is de prijs. Het een gaat niet zonder het ander.

Fout 4: tarief en inhouding verkeerd toepassen

Arbeidsinkomen wordt belast tegen een vast tarief van 24% tot 600.000 euro en 47% daarboven, zonder progressieve schaal ertussen. Twee veelgemaakte fouten: een, je werkgever hield in tegen de gewone tarieven in plaats van die van het regime, wat een verschil laat dat je in de aangifte moet gladstrijken; twee, de sprong bij de drempel van 600.000 euro verkeerd toepassen. Controleer dat de inhoudingen overeenkomen met het regime voordat je indient.

Fout 5: de indieningstermijn missen

Het Modelo 151 volgt de gewone aangiftekalender: 1 april tot 30 juni. Te laat indienen kost toeslagen, en rente als er belasting te betalen is. Verwar deze termijn niet met de zes maanden voor het Modelo 149, dat de keuze voor het regime is en op een andere klok loopt.

Ik heb al een fout gemaakt: hoe corrigeren

Ontdek je een fout na het indienen, laat hem niet lopen. Heb je te veel aangegeven of betaald, dan is de weg een verzoek tot correctie van de zelfaanslag om het teveel terug te krijgen. Heb je te weinig aangegeven, dan regelt een aanvullende aangifte het verschil; hoe eerder, hoe lager de toeslag. In beide gevallen documenteer je de reden goed, want het impatriate-regime krijgt meer aandacht dan een gewone aangifte.

Weet je niet zeker welke fout je hebt gemaakt of hoe je die corrigeert, dan is onze geschiktheidstest een goed startpunt om je situatie op orde te brengen, en van daaruit kunnen we helpen met de correctie.