Elk jaar vallen mensen buiten de Beckham-wet die aan alle voorwaarden voldoen. Bijna nooit ligt het aan het profiel, maar aan de procedure: te laat indienen, documenten aanleveren die de Belastingdienst niet accepteert, of ervan uitgaan dat iemand anders de aanmelding bij de sociale zekerheid regelde.
Dit is de volledige volgorde, zoals die in werkelijkheid verloopt, met de termijn per stap en de punten waar aanvragen stukloopt.
Kernpunten
- De echte termijn is zes maanden vanaf de aanmelding bij de sociale zekerheid, niet vanaf uw aankomst in Spanje of de ondertekening van het contract.
- De aanmelding bij de sociale zekerheid doet uw Spaanse werkgever. Als werknemer krijgt u alleen uw aansluitnummer.
- Aanbod en contract moeten van de Spaanse vennootschap komen, niet van de buitenlandse moeder.
- Aantonen dat u de vorige vijf jaar geen fiscaal inwoner was vertraagt de meeste aanvragen.
- Eenmaal binnen is uw jaarlijkse verplichting het Modelo 151, in te dienen tussen 1 april en 30 juni.
Eerst dit: de drie voorwaarden
Documenten verzamelen heeft geen zin als niet aan alle drie is voldaan. De eerste sluit de meesten uit: u mag de vijf belastingjaren vóór de verhuizing geen fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest. Wat telt is uw woonhistorie, niet uw nationaliteit.
De tweede is een kwalificerende reden voor de verhuizing, doorgaans een contract met een Spaans bedrijf of een benoeming als bestuurder. De derde: geen inkomsten via een vaste inrichting in Spanje.
Twijfelt u over de eerste, dan lost de geschiktheidstest het gewone geval in twee minuten op.
Stap 1. De NIE en de aanmelding bij de sociale zekerheid
De NIE is uw identificatienummer voor buitenlanders en u hebt hem voor vrijwel al het volgende nodig. U vraagt hem aan bij een politiebureau in Spanje of bij het Spaanse consulaat in uw land van herkomst. Maak een afspraak zodra er een startdatum is.
Hier zit het meest voorkomende en duurste misverstand. U meldt zichzelf niet aan bij de sociale zekerheid. Het Spaanse bedrijf doet dat wanneer u begint met werken, en het is geen keuze maar een werkgeversverplichting. Als werknemer krijgt u alleen uw aansluitnummer.
Dat is belangrijk omdat de datum van die aanmelding de termijn van zes maanden start. Meldt uw werkgever u laat aan, dan begint de termijn later; meldt hij u aan zonder het te melden, dan verstrijken er ongemerkt maanden. Vraag altijd het bewijs van aanmelding met datum.
Stap 2. De benodigde documenten
Wat de Spaanse Belastingdienst in de praktijk verwacht:
- Paspoort en NIE.
- Arbeidsovereenkomst met het Spaanse bedrijf, of de benoemingsakte als bestuurder.
- Bewijs van aanmelding bij de Spaanse sociale zekerheid, met de startdatum van de activiteit. Verhuist u met een dekkingsverklaring uit uw land (A1 of gelijkwaardig), dan geldt dat document.
- Werkgeversverklaring over de detachering en de arbeidsrelatie.
- Bewijs dat u de vorige vijf jaar geen fiscaal inwoner van Spanje was.
Twee waarschuwingen. Ten eerste: aanbod en contract moeten door de Spaanse entiteit worden afgegeven, niet door de buitenlandse moeder, ook binnen hetzelfde concern. Dat leidt standaard tot een verzoek om toelichting.
Ten tweede: de werkgeversverklaring hoort u niet zelf op te stellen. Normaal maakt uw adviseur die op met de inhoud die de Belastingdienst verwacht, en ondertekent de Spaanse vennootschap.
Stap 3. Modelo 149, binnen de zes maanden
Modelo 149 is de mededeling waarmee u kiest voor het regime. Het is geen aangifte en geen betaling: het is de melding aan de Belastingdienst dat u als impatriate belast wilt worden.
Onthoud vooral dit: de zes maanden lopen vanaf de aanmelding bij de sociale zekerheid, niet vanaf de dag waarop u zich in het regime gaat verdiepen. Het is een vervaltermijn zonder verlenging. DPLL Tax & Legal · Redactioneel commentaar
Indiening gebeurt elektronisch bij de Belastingdienst, met digitaal certificaat, Cl@ve of via een gemachtigde. De documenten uit de vorige stap gaan mee.
Stap 4. De beslissing
Na de melding geeft de administratie een verklaring af die bevestigt dat u onder het regime valt. Bij een volledig dossier komt die doorgaans binnen ongeveer tien werkdagen. Die verklaring geeft u aan uw werkgever, zodat de juiste inhouding op uw loon wordt toegepast.
Tot dat moment wordt meestal ingehouden als bij een gewone inwoner. Na bevestiging volgt de correctie in de volgende loonstroken.
Ontbreekt er iets, dan volgt een verzoek om toelichting. Dat is geen afwijzing, maar een vraag met een reactietermijn die u niet moet oprekken.
Stap 5. U bent binnen. Wat verandert er
Vanaf dat moment betaalt u 24% over arbeidsinkomen tot 600.000 € en 47% over het meerdere. Het regime dekt het jaar van de verhuizing plus de vijf volgende, zes belastingjaren in totaal.
Uw jaaraangifte is niet langer die van de gewone inwoner maar het Modelo 151, in te dienen tussen 1 april en 30 juni van het volgende jaar. Het Modelo 720 voor bezittingen in het buitenland vervalt.
Hoe lang elke stap duurt
| Stap | Indicatieve termijn |
|---|---|
| Afspraak en afgifte NIE | 2 tot 6 weken, afhankelijk van de provincie |
| Aanmelding sociale zekerheid | Door de werkgever bij indiensttreding |
| Documenten verzamelen | 1 tot 4 weken, afhankelijk van het herkomstland |
| Indiening Modelo 149 | Binnen zes maanden na aanmelding |
| Afgifte van de verklaring | Ongeveer 10 werkdagen |
Vijf dingen die een aanvraag vertragen of laten stuklopen
- De termijn verkeerd tellen. De zes maanden beginnen niet bij aankomst of ondertekening, maar bij de aanmelding bij de sociale zekerheid.
- Contract van de verkeerde entiteit. Tekent de buitenlandse moeder het aanbod, dan is de verhuizing niet onderbouwd tegenover een Spaans bedrijf.
- De vijf jaar niet kunnen aantonen. Het traagste punt. In het Verenigd Koninkrijk lost een HMRC-woonplaatsverklaring over de eerdere periodes dit op; lukt dat niet, dan volstaan een arbeidsverleden of het National Insurance-register.
- Informele vertalingen. Buitenlandse stukken vragen doorgaans om een beëdigde vertaling. Een eigen vertaling eindigt in een verzoek om toelichting.
- Aannemen dat iemand anders het regelt. De termijn loopt door terwijl bedrijf, adviseur en uzelf denken dat een ander het oppakt.
Bij afwijzing
Een afwijzing wegens de vijfjaarsvoorwaarde biedt geen ruimte. Een afwijzing wegens onvolledige documenten wel: het ontbrekende kan binnen de termijn worden aangevuld, en tegen de beslissing staan de gewone rechtsmiddelen open.
Wat niet te herstellen is, is de zes maanden laten verlopen. Er is geen verlenging en geen late indiening; u zou moeten wachten op een nieuwe verhuizing die opnieuw aan alle voorwaarden voldoet.
Wilt u het niet zelf regelen: DPLL Tax & Legal, samenwerkend kantoor van de AEAT in Barcelona, biedt een dienst voor indiening van het Modelo 149. Een gratis gesprek van 10 minuten volstaat om te weten of u nog op tijd bent.