Het is een van de meest gestelde vragen van mensen die de Beckham-wet al toegekend hebben gekregen. De baan verandert, er komt een klant langs, er dient zich een kans aan, en de vraag klinkt altijd hetzelfde: als ik me nu inschrijf als zelfstandige, raak ik het regime dan kwijt?
Het antwoord is meestal ja. Wat mensen verrast is niet dat, maar hoeveel van het jaar ermee verdwijnt.
Kernpunten
- Het bijzondere regime laat zelfstandige activiteit slechts in twee gevallen toe. Daarbuiten betekent inschrijving als zelfstandige uitsluiting.
- De uitsluiting gaat niet in op de dag van inschrijving. Ze werkt in het hele belastingtijdvak waarin de schending plaatsvindt.
- Dat jaar wordt aangegeven onder het algemene regime, via Modelo 100, en niet via Modelo 151.
- Het verlies betekent ook de overgang van Spaanse inkomsten naar wereldwijde belastingheffing.
- Het beëindigen van de activiteit die de verhuizing rechtvaardigde, zonder een nieuwe te starten, leidt eveneens tot uitsluiting.
Het korte antwoord
Het bijzondere regime van artikel 93 is opgebouwd rond iemand die voor een baan naar Spanje verhuist. Economische activiteit voor eigen rekening valt buiten dat ontwerp, en de regel weerspiegelt dat.
De Spaanse belastingdienst behandelde precies dit geval in een bindend advies van juli 2025. Iemand die al onder het regime viel vroeg of hij als zelfstandig beroepsbeoefenaar mocht factureren. Het antwoord trekt de grens duidelijk.
De twee uitzonderingen
Het regime laat zelfstandige economische activiteit slechts toe in twee gevallen: wanneer de activiteit als ondernemend is aangemerkt, wat een gunstig ENISA-rapport vereist, of wanneer het gaat om een hooggekwalificeerde professional die diensten verleent aan start-ups of activiteiten verricht op het gebied van opleiding, onderzoek, ontwikkeling en innovatie.
Buiten die twee gevallen betekent inschrijving als zelfstandige uitsluiting van het regime.
Het is goed te preciseren wat hier niet onder valt. Gewone consultancy, freelance ontwerp, IT-ondersteuning of coaching vallen niet onder de uitzonderingen louter omdat de persoon goed gekwalificeerd is. De uitzonderingen zijn eng en worden bepaald door het soort activiteit, niet door de ervaring van wie ze uitoefent.
Het punt waar mensen op stuklopen
De meesten gaan ervan uit dat ze, als ze zich in september inschrijven, het regime tot september behouden en het daarna verliezen. Zo werkt de regel niet.
De uitsluiting werkt niet vanaf de dag van inschrijving. Ze werkt in het belastingtijdvak waarin de schending plaatsvindt, wat betekent dat het regime voor het hele belastingjaar verloren gaat en dat jaar wordt aangegeven onder het algemene regime, via Modelo 100 in plaats van Modelo 151.
Je in september inschrijven als zelfstandige kost je geen vier maanden regime. Het kost je het hele jaar, met terugwerkende kracht, inclusief de maanden waarin je nog in loondienst was. DPLL Tax & Legal · Redactioneel commentaar
De gevolgen gaan verder dan het tarief. Onder het regime wordt arbeidsinkomen belast tegen een vast tarief van 24% tot 600.000 € en 47% daarboven, en word je belast als niet-ingezetene, wat in grote lijnen neerkomt op belasting over Spaanse inkomsten. Zodra het regime voor dat jaar weg is, geldt de progressieve schaal en wordt je wereldwijde inkomen voor het hele jaar in Spanje belastbaar.
Voor wie buitenlandse beleggingen, buitenlandse huurinkomsten of vermogen in het buitenland heeft, is die verschuiving meestal veel duurder dan het verschil in tarief.
Het verwante geval: stoppen met de baan die de verhuizing rechtvaardigde
Er is een tweede weg naar dezelfde uitkomst, en die treft mensen die nooit van plan waren zelfstandige te worden.
Het regime vereist dat de verhuizing gekoppeld is aan een kwalificerende reden, normaal gesproken een arbeidsverhouding of een benoeming tot bestuurder. Wanneer die activiteit eindigt en er geen nieuwe arbeidsverhouding of bestuurdersfunctie begint, volgt uitsluiting onder dezelfde voorwaarden.
Het precedent dat het dichtst bij het gewone geval ligt betreft iemand die van 2015 tot 2020 onder het regime viel en in 2019 zijn arbeidsverhouding beëindigde en als zelfstandig beroepsbeoefenaar begon. Daar komen beide elementen van het probleem samen.
Wat dit in de praktijk betekent
Drie punten zijn het waard te onthouden.
- Het moment binnen het jaar weegt enorm. Dezelfde beslissing in december of in de daaropvolgende januari levert heel verschillende uitkomsten op, omdat de rekeneenheid het belastingjaar is, niet de maand.
- Hooggekwalificeerd zijn is niet de toets. De uitzonderingen kijken naar de aard van de activiteit, en de ondernemende route loopt via een formeel ENISA-rapport, niet via je eigen inschatting van je profiel.
- Het gat tussen twee banen is op zichzelf een risico. Uitsluiting vereist niet dat je iemand factureert. Het volstaat dat de kwalificerende activiteit eindigt en er niets kwalificerends voor in de plaats komt.
Als je erover nadenkt
Niets van het bovenstaande betekent dat er geen oplossing is. Het betekent dat het antwoord afhangt van de concrete opzet, van de kalender en van hoe de activiteit gestructureerd zou worden, en dat je dat niet uit een algemeen artikel haalt.
Wie dit overweegt, kan beter vooraf weten wat de verandering kost in het lopende belastingjaar dan achteraf. DPLL Tax & Legal, een in Barcelona gevestigd samenwerkend kantoor van de AEAT, bekijkt deze zaken stuk voor stuk. Een gratis gesprek van 10 minuten volstaat om te weten of jouw situatie onder een van de uitzonderingen valt of niet.